一、什么是汇算清缴
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税
收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一
般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。
二、谁需要汇算清缴
汇算清缴的对象有两个:
1. 实行查账征收的企业
2. 实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴。需要做汇算清缴的企业必须要在一个纳税
年度终了后 5 个月内(次年的 1 月 1 日至 5 月 31 日)。比如,2018 年企业所得税汇算清缴时间:2019 年 1 月 1 日至 5 月 31 日
对于中国的大部分企业来说,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退
税款。考虑到内资企业所得税汇算清缴和外资企业所得税汇算清缴 的不同,中国会计制度和税收系统诸多的不同,在准备相关文档时,有着相当
的难度去完成所有的调整项目,企业一般会将这个任务交给代理记账公司管理,根据自身企业的实际情况准备材料。
三、汇算清缴审核报告提交资料
1、单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件;
2、单位设立时的和以后变更时的批文、验资报告复印件
3、银行对账单及余额调节表;
4、期末存货盘点表;
5、税务登记证复印件;
6、享受优惠政策的批文复印件;
7、本年度财务会计报表原件;
8、未经审核的年度纳税申报表及附表复印件;
9、纳税申报表;
10、已缴纳各项税款的纳税凭证复印件;
11、重要经营合同、协议复印件;
12、其他应提供的资料;
以上资料中的复印件,必须由提供单位加盖公章予以确认。
四、汇算清缴的好处:
1.计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,多退少补。
2.汇算清缴后账出现问题,可以按照会计制度规定,做会计差错调整。
3.汇算清缴出具报告后,企业去年账务降低被税务抽查的概率;
4.企业财务风险的转嫁;
5.由专业的税务人员对企业财务情况提出合理建议和意见,规避以后财务漏洞;
企业如若想要使得汇算清缴工作有序、规范开展,就必须对上述事项进行具体把握。对许多中小企业来说,汇算清缴工作量大,专业性高,稍
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